在现代社会，个人养老金账户作为一项由政府政策鼓励、个体自主选择、市场驱动运作的制度，成为了养老保障体系中的重要组成部分。这一制度通常面向已经加入城镇职工或城乡居民基本养老保险的群体，允许他们自愿加入，采用个人账户制度，由个人全权负责缴纳费用，年缴费限额定为12,000元。当参保者达到法定退休年龄时，便可领取养老金。特别值得注意的是，加入个人养老金计划的参保者还能享受国家规定的税收减免优惠。

个人养老金涉及两种账户类型：

1. 个人养老金账户：在全国范围内统一的个人养老金信息平台上开设，作为记录和管理个人身份信息的“信息账户”，是享受税收优惠和参与个人养老金计划的前提条件。

2. 个人养老金资金账户：参保者可自主选择商业银行开设或指定，作为“资金账户”，与“信息账户”关联，主要负责个人养老金的缴纳、投资产品选择、养老金领取以及税款的支付等财务活动。

个人养老金的管理分为三个阶段：

1. 缴费阶段：每年个人养老金的缴费上限为12,000元。在此阶段，参保者可享受免税待遇，缴费金额可从税前收入中扣除。

2. 投资阶段：参保者可以在规定的范围内自行决定养老金的投资方向，包括选择特定的投资产品和投资额度。在此阶段，投资所得暂不纳入个人所得税征收范围。通常，参保者可以自由购买符合条件的金融产品，如储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等。

3. 领取阶段：当参保者满足基本养老金领取条件时，可以选择按月领取、分次领取或一次性领取个人养老金。在此阶段，养老金收入将按照3%的税率缴纳个人所得税。